「서울특별시 관악구」

법인 지방세 서면신고서

□ 법 인 명 : (인) □ 대 표 자 : □ 법인소재지 : □ 사 업 연 도 : 2019년 월 일 부터 ～ 2023년 월 일 까지 (5개연도) □ 작 성 자 (법인에서 직접 작성한 경우 기재) □ 총괄소재지 : ☎ : {FAX : } ➥ 단일사업장이 아닌 경우, 서면신고를 주관하여 담당하는 법인소재지 주소작성 □ 대리작성인 (대리인이 작성한 경우) □ 세무사(공인회계사) : ☎ : {FAX: } □ 대 리 인 : (인) □ 작 성 일 : 2024년 월 일	사업자등록증
	업 태	종 목
	업종코드

※ ‘업태’ 및 ‘종목’은 사업자등록증에 기재된 ‘사업의 종류’를 작성 (사업자등록증 기준 좌: 업태 / 우: 종목)

※ 업종코드는 국세청 기준(단순)경비율 코드를 확인 후 기재 (선택사항) - 홈택스에서 21년 4월 이후 20년 경비율 조회가능

관악구 납세자권리헌장

납세자의 권리는 헌법, 법령, 자치 법규에 따라 존중되고 보장됩니다.

납세자는 신고·기록 등의 납세협력의무를 다하지 않았거나 지방세를 탈루했다는 명백한 혐의가 없는 한 성실하다고 추정됩니다.

납세자는 범칙 사건 조사와 세무 조사를 받을 때 세무 대리인에게 도움을 받을 수 있고 지방세 탈루 혐의 등이 없는 한 중복 조사를 받지 않을 권리가 있습니다.

납세자는 자신의 과세 정보를 비밀로 보호받고 권리 행사에 필요한 정보를 신속하게 제공받을 수 있으며, 세무 공무원으로부터 언제나 공정한 대우를 받을 권리가 있습니다.

납세자는 법령과 자치 법규에 규정한 객관적인 기준에 따라 세무 조사 대상으로 선정되고 공정한 과세에 필요한 최소한의 기간과 범위에서 조사받을 권리가 있습니다.

납세자는 증거 인멸 우려 등이 없는 한 세무 조사 기간과 사유를 미리 통지 받으며, 천재지변, 질병 등 불가피한 경우에는 서울특별시 관악구에 연기를 신청 할 수 있습니다.

납세자는 세무 조사 기간이 연장 또는 중지되거나 세무 조사가 끝났을 때 사유와 결과를 서면으로 통지받을 권리가 있습니다.

납세자는  위법ㆍ부당한 처분을 받았거나 필요한 처분을 받지 못하여 권리나 이익을 침해당했을 때에는 불복을 제기하여 구제받을 수 있으며 또한 납세자보호관 등을 통해 정당한 권익을 보호받을 권리가 있습니다.

법인 서면신고 안내

1. 서면신고는 귀 법인이 서울특별시에 지방세 신고·납부가 올바르게 되었는지 여부를 조사하는 것이므로, 서식의 작성 요령에 따라 성실하게 작성하시기 바랍니다.

2. 이번 조사는 서면신고에 의한 조사이므로 “신고서에 첨부하여야 할 서류”에 대하여는 첨부서류 만으로 입증될 수 있도록 최대한 준비하여 제출하시기 바랍니다.

3. 서면 신고일 : 2024.  .  . ~ .  .

4. 신고대상 사업연도 : 2019 ~ 2023년 사업연도 (5개연도)

5. 신고서 제출방법 : 등기우편 송부 또는 이메일 제출 / http://etax.seoul.go.kr (법인세무조사) / FAX: 02-879-7817

※ 등기우편 송달지 : 서울특별시 관악구 관악로 145, 2층 재산취득세과 법인관리팀

6. 해당사항이 없다면 “해당없음”으로 작성하여 제출하시기 바랍니다.

제출 서류 안내

필 수 제 출 서 류	❒ 법인등기부등본 ❒ 사업자등록증(본점 및 지점)
	❍ 재무제표(재무상태표, 포괄손익계산서, 현금흐름표, 주석 등) ❍ 신고대상 사업연도의 주식등변동상황명세서 및 주식출자지분양도명세서 ❍ 원천징수이행상황신고서[1월~12월(반기납인 경우 1월, 7월), 연말정산 및 수정신고 포함] ❍ 해당연도 임시사업장 개설 및 폐쇄신고가 있을 시 임시사업장 개설 또는 폐쇄신고서 ❍ 해당연도 가설건축물에 관한 신고가 있을 시 가설건축물 축조신고서 또는 존치기간 연장신청서 ❍ 사업자단위과세 사업자인 경우 사업자단위과세 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부(환급)세액 신고명세서 ❍ 임차사업장인 경우 부동산계약서 제출 ❍ 건설법인인 경우 도급계약서 및 현장별 공사원가명세서
	< 유동자산 및 비유동자산 관련: 5개년 제출 > ❍ 유형자산명세서 : 토지, 건물, 구축물, 차량, 기계장치<중기> 등 계정별 원장 및 보조원장 등 ❍ 유형자산 감가상각비조정명세서 및 손상차손누계액 ☞ 유형자산명세서에 표기된 경우 명세서로 제출가능 ❍ 유형자산 재평가 처리 시 ☞ 재평가 후 공정가치 및 감가상각누계액을 반영한 명세서 제출 ❍ 투자부동산을 공정가치모형으로 적용한 경우 평가손익 등을 반영한 명세서 제출 ❍ 지방세와 관련된 계정과목이 재고자산일 경우 재고자산명세서 (감모·평가손실 및 충당금 설정내역 포함) ❍ 계정 간 대체(재분류)가 있을 시 세부명세서와 대체된 장부금액 및 손익 자료 등 제출
	※ 첨부된 서류 사본은 반드시 원본대조필 날인

서 식 목 차

1. 법인현황 작성

2. 법인 소유자산 관련 증감명세서 작성

3. 주민세(종업원분) 작성

4. 주민세(사업소분) 작성

5. 지방소득세(특별징수) 작성

법   인   현   황

본점	법 인 명	본점소재지	법인등록번호	사업자등록번호	법인설립일	소유형태(□표시)	법인종류 (□표시)
						종업원 / 면적
	㈜관악구청	서울특별시 관악구 관악로 145	111111-2222222	101-01-01010	2018. 1. 1.	· 자 가 ( □ ) · 임 차 ( )	· 상장 ( ) · 비상장 ( □ ) · 중소기업 ( ) · 비영리 ( )
						1117명
						694㎡

본점이외 사 업 장	법 인 명	사업장 소재지	사업장개시일 또는 지점 등기일	사업자등록번호	사 업 장
					소유형태 (□표시)	사업장 면적	종업원(파견포함)
	㈜관악구청 대구영업소	대구광역시 달서구 송현동 123-45	2019. 1. 1.	102-02-02020	· 자가 ( ) · 임차 ( □ )	721㎡	300명
					· 자가 ( ) · 임차 ( )	㎡	명
					· 자가 ( ) · 임차 ( )	㎡	명
					· 자가 ( ) · 임차 ( )	㎡	명
					· 자가 ( ) · 임차 ( )	㎡	명
					· 자가 ( ) · 임차 ( )	㎡	명

2023년 말 법인소유자산 관련 증감명세서 (누적치 작성)

(단위 : 원)

계정 과목	과세대상 상세물건	취득일자	취득가액	유형자산 및 차량운반구		재고자산		투자부동산		과세물건소재지
				감가상각 누계액	손상차손 누계액	평가·감모손실	충당금	평가이익	평가손익
유형자산	건축물(상가)	18.1.1.	˚2,000,000	˚200,000	50,000					서울 관악구
재고자산	건축물(주택)	19.6.1.	6,000,000			100,000	50,000			경기도 성남시
투자 부동산	토지	19.8.31.	7,000,000					2,000,000		강원도 원주시
차량 운반구	차량	20.3.1.	500,000	50,000						서울 금천구
<비 고> · 건축물(상가)는 19년 말 재평가로 공정가치가 증가하여 취득가액을 1,000,000원에서 2,000,000원으로 평가된 금액을 기재함 · 건축물(상가)는 19년 말 재평가와 함께 감가상각 방법을 정액법에서 연수합계법으로 변경 (감가상각명세서 참고, 누계액 증가)

※ 계정과목: 재무상태표를 참고하여 계정과목 작성(재고자산, 유형자산, 투자부동산, 차랑 및 운반구 등)

※ 명세서를 5개년 제출하므로, 증감명세서는 2021년 말 기준으로 누적치를 작성

주민세(종업원분) 작성방법

❒ 주민세(종업원분) 면세점에 해당하여 납세의무가 없는 법인인 경우, ‘해당없음’에 체크 후 한 장만 제출

※ 지방세법 시행령 85조의2【종업원 급여총액의 월평균금액 산정기준 등】 개정사항

- 2019년까지 납세의무 면세점: 1억 3천5백만원 이하

- 2020년부터 납세의무 면세점: 1억 5천만원 이하

❒ 복수사업장인 경우 사업장별로 구분하여 기재하여 연도별로 각각 제출

❒ 지방세법 제84조의5【중소기업 고용지원】에 해당하여, ‘감면을 적용받는 중소기업’은 직전연도 월별 종업원 수를 작성

주민세 종업원분 명세서(1)

주민세(종업원분) 납세의무 (□ 표시)							해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도		2019	사업장 소재지
		1월	2월		3월		4월		5월		6월		7월		8월		9월		10월		11월		12월
사업소 인원	상시고용종업원
	수시고용종업원
	기타
	합계
중소기업 고용지원 대상		해당여부 ( ) ※ 직전연도 월별 종업원 수는 지방세법 제84조의5에 해당하는 법인만 작성
직전연도 월별 종업원 수
급여지급일
과세 대상	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
비과세 대상
	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
급 여 총 액
월 평균 급여총액
과 세 표 준
산 출 세 액
비과 · 감면세액
납 부 일 자

주민세 종업원분 명세서(2)

주민세(종업원분) 납세의무 (□ 표시)							해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도		2020	사업장 소재지
		1월	2월		3월		4월		5월		6월		7월		8월		9월		10월		11월		12월
사업소 인원	상시고용종업원
	수시고용종업원
	기타
	합계
중소기업 고용지원 대상		해당여부 ( ) ※ 직전연도 월별 종업원 수는 지방세법 제84조의5에 해당하는 법인만 작성
직전연도 월별 종업원 수
급여지급일
과세 대상	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
비과세 대상
	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
급 여 총 액
월 평균 급여총액
과 세 표 준
산 출 세 액
비과 · 감면세액
납 부 일 자

주민세 종업원분 명세서(3)

주민세(종업원분) 납세의무 (□ 표시)							해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도		2021	사업장 소재지
		1월	2월		3월		4월		5월		6월		7월		8월		9월		10월		11월		12월
사업소 인원	상시고용종업원
	수시고용종업원
	기타
	합계
중소기업 고용지원 대상		해당여부 ( ) ※ 직전연도 월별 종업원 수는 지방세법 제84조의5에 해당하는 법인만 작성
직전연도 월별 종업원 수
급여지급일
과세 대상	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
비과세 대상
	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
급 여 총 액
월 평균 급여총액
과 세 표 준
산 출 세 액
비과 · 감면세액
납 부 일 자

주민세 종업원분 명세서(4)

주민세(종업원분) 납세의무 (□ 표시)							해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도		2022	사업장 소재지
		1월	2월		3월		4월		5월		6월		7월		8월		9월		10월		11월		12월
사업소 인원	상시고용종업원
	수시고용종업원
	기타
	합계
중소기업 고용지원 대상		해당여부 ( ) ※ 직전연도 월별 종업원 수는 지방세법 제84조의5에 해당하는 법인만 작성
직전연도 월별 종업원 수
급여지급일
과세 대상	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
비과세 대상
	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
급 여 총 액
월 평균 급여총액
과 세 표 준
산 출 세 액
비과 · 감면세액
납 부 일 자

주민세 종업원분 명세서(5)

주민세(종업원분) 납세의무 (□ 표시)							해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도		2023	사업장 소재지
		1월	2월		3월		4월		5월		6월		7월		8월		9월		10월		11월		12월
사업소 인원	상시고용종업원
	수시고용종업원
	기타
	합계
중소기업 고용지원 대상		해당여부 ( ) ※ 직전연도 월별 종업원 수는 지방세법 제84조의5에 해당하는 법인만 작성
직전연도 월별 종업원 수
급여지급일
과세 대상	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
비과세 대상
	기본급
	수당
	상여금
	기타
	합계
급 여 총 액
월 평균 급여총액
과 세 표 준
산 출 세 액
비과 · 감면세액
납 부 일 자

[주민세(사업소분)(舊)주민세(재산분)] 작성방법

❒ 2021년부터 주민세(법인균등분)과 주민세(재산분)이 폐지되고, 주민세(사업소분)으로 통합하여 과세

❒ 주민세(사업소분) 면세점에 해당하여 납세의무가 없는 법인인 경우, ‘해당없음’에 체크 후 한 장만 제출

※ 지방세법 제82조【세액계산】

- 면세점: 사업소 연면적 330제곱미터 이하

❒ 중과세율 대상 ➡ 지방세법 시행령 제83조에 따른 오염물질 배출 사업소는 1㎡당 500원으로 적용

※ 오염물질 배출 사업소: 폐수 또는 폐기물관리법 제2조제3호에 따른 사업장폐기물 등을 배출하는 사업소로서 납세의무 성립일 이전 최근 1년 내에 행정기관으로부터 물환경보전법 또는 대기환경보전법에 따른 개선명령·조업정지명령·사용중지 명령 또는 폐쇄명령을 받은 사업소(해당 법률에 따라 개선명령 등을 갈음하여 과징금이 부과된 사업소를 포함)를 말함.

주민세 사업소분 명세서(1)

주민세(사업소분) 납세의무 (□ 표시)				해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도	2019	사업장 소재지
사업소 연면적에 대한 세액 과세표준
사업소 건축물의 전체 연면적				과세제외 면적					과세대상 면적
㎡				㎡					㎡
사업소 건축물의 전체 연면적 상세내역
구 분		자가/임차			명칭(층, 호수 등)		용 도			면 적		과세/비과세
납부세액
과세표준			세 율			산출세액		감면세액			납부세액		중과대상 여부

주민세 사업소분 명세서(2)

주민세(사업소분) 납세의무 (□ 표시)				해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도	2020	사업장 소재지
사업소 연면적에 대한 세액 과세표준
사업소 건축물의 전체 연면적				과세제외 면적					과세대상 면적
㎡				㎡					㎡
사업소 건축물의 전체 연면적 상세내역
구 분		자가/임차			명칭(층, 호수 등)		용 도			면 적		과세/비과세
납부세액
과세표준			세 율			산출세액		감면세액			납부세액		중과대상 여부

주민세 사업소분 명세서(3)

주민세(사업소분) 납세의무 (□ 표시)				해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도	2021	사업장 소재지
사업소 연면적에 대한 세액 과세표준
사업소 건축물의 전체 연면적				과세제외 면적					과세대상 면적
㎡				㎡					㎡
사업소 건축물의 전체 연면적 상세내역
구 분		자가/임차			명칭(층, 호수 등)		용 도			면 적		과세/비과세
납부세액
과세표준			세 율			산출세액		감면세액			납부세액		중과대상 여부

주민세 사업소분 명세서(4)

주민세(사업소분) 납세의무 (□ 표시)				해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도	2022	사업장 소재지
사업소 연면적에 대한 세액 과세표준
사업소 건축물의 전체 연면적				과세제외 면적					과세대상 면적
㎡				㎡					㎡
사업소 건축물의 전체 연면적 상세내역
구 분		자가/임차			명칭(층, 호수 등)		용 도			면 적		과세/비과세
납부세액
과세표준			세 율			산출세액		감면세액			납부세액		중과대상 여부

주민세 사업소분 명세서(5)

주민세(사업소분) 납세의무 (□ 표시)				해당 ( ) / 해당없음 ( )
해당연도	2023	사업장 소재지
사업소 연면적에 대한 세액 과세표준
사업소 건축물의 전체 연면적				과세제외 면적					과세대상 면적
㎡				㎡					㎡
사업소 건축물의 전체 연면적 상세내역
구 분		자가/임차			명칭(층, 호수 등)		용 도			면 적		과세/비과세
납부세액
과세표준			세 율			산출세액		감면세액			납부세액		중과대상 여부

지방소득세(특별징수) 작성방법

❒ 단일사업장인 경우 원천징수명세서를 제출하므로, 작성 생략가능

❒ 복수사업장인 경우 사업장별로 구분하여 기재하여 제출

(단, 사업장별로 원천징수를 하여, 원천징수명세서가 사업장별로 제출되면 작성 생략가능)

❒ 농어촌특별세는 납부세액에 포함하지 않으며, 별도로 기재하지 않음

❒ 가산세가 있다면 가산세를 포함한 금액으로 작성

❒ 국세 및 지방세는 납부세액으로 작성

☞ 원천징수 및 특별징수명서세는 별도 파일로 첨부